Бесплатный
Вопрос №5238

Отказ налоговой в возмещении налогового вычета

Налоговая рассмотрев декларацию на возмещение социального налогового вычета по договору страхования жизни, отказала, пояснив, что выгодоприобретателем должен быть сам страхователь либо члены их семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса. В нашем случае заключен договор страхования жизни в пользу племянника. Поскольку не было представлено документов, подтверждающих родственные связи, в выплате отказано. По договору страхования жизни жизни лицом-страхователем должен быть тот, кто хочет вернуть налоговый вычет. А вот застрахованным лицом может быть как претендующее лицо, так и его родственник. Налоговые вычеты могут предоставляться только тем гражданам, которые ранее (или в данный момент) уплачивали НДФЛ со своей прибыли. Поскольку в данном случае страхователем является взрослый человек, который несет расходы по страхованию и может получить налоговый вычет? Возможно поспорить с налоговой учитывая специфику договора страхования в связи с тем ребенок не может возместить вычет?


12 июня 2018, 10:38
Наталья
3 ответа
banner
Ответов от адвокатов: 3
Сергей Кузнецов
Пермь
12 июня 2018, 12:06
Здравствуйте, Наталья!


На мой взгляд, к сожалению (для Вас), т.к. племянник не ваш работник, а также в соответствии с СК РФ не является близким родственником (дети, родители, бабушки, дедушки), то вычета в таком случае не получить!

К тому же нужно смотреть положения ст. 219 НК РФ в системной связи по ст. 213 НК РФ, в т.ч. по договорам личного страхования (налоговой или иной выгоды (убытков) при страховании Третьих лиц также нет).

Дмитрий Шадрин
Москва
12 июня 2018, 14:10
Наталья, добрый день!


Мне кажется, что здесь нужно учитывать несколько факторов:

1. налоговые вычеты - это не самостоятельные платежи, а способ корректировки суммы налога. Если налог Вы платить не должны, то и порядок определения налоговых вычетов для Вас не применяется. Если облагаемые доходы есть и платите, в Вашем случае социальный налоговый вычет (при условии права на него, конечно) используется для уменьшения всей суммы налога налогоплательщика-страхователя, исчисляемого по общей ставке 13% (абз. 1 п. 3 и п. 4 ст. 210, абз. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

2. формально подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ действительно содержит ограниченный круг выгодоприобретателей по договорам добровольного страхования жизни, страховые взносы по которым могут быть отнесены на налоговые вычеты. Племянник здесь не назван (среди таких лиц могут быть только супруг/супруга (в том числе вдова, вдовец), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством)). Между тем при определении налоговой базы вряд ли простая сумма дохода будет отражать полученную Вами экономическую выгоду, если Вы вносите страховые платежи (абз. 1 п. 1 ст. 41 НК РФ). Попробуйте использовать по аналогии постановление Президиума ВС РФ от 22.07.2015 № 8ПВ15, где Президиум примерно таким же образом рассуждал в отношении купленного, а затем проданного имущества.


Более конкретные рекомендации и алгоритм могу дать, изучив документы.

Дмитрий Шадрин
Москва
12 июня 2018, 14:14
Для целей более быстрого поиска вышеупомянутого постановления Президиума, вот ссылка на карточку дела - https://vsrf.ru/lk/practice/cases/6240187#6240187.
dropcaretfooter_mailfooter_phonem_cm_fm_mm_tpwd-hidepwd-shows_bkmks_pubss_quests_srchs_statyandex_money