Налоги
Подробнее...

Налоги

Законодательством России установлена система налогообложения как для физических, так и для юридических лиц. Статьей 3 Налогового кодекса установлена обязательность таких платежей.

В соответствии с пунктом 1, статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики должны самостоятельно осуществлять уплату налогов в установленный законодательством срок. В случае неиполнения обязательств по оплате налогов в установленный срок, образуется недоимка, (пункт 2, статьи 11 Налогового кодекса), по которой совершается взыскание, порядок которого указан в статье 45, Налогового кодекса.

Наиболее Часто ответственность за неуплату налогов вытекает в начисление пеней и штрафов.

Пени

Согласно статье 75 НК Российской федерации, за неуплаченные вовремя налоги начисляются пени за каждый день просрочки. Начисление начинается со дня планируемого дня уплаты налога по день фактической оплаты. Сумма просрочки как правило составляет как 1\300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день неуплаты. Оплата пеней происходит в момент оплаты основного долга в полном обьеме.

Штрафы

Полная или частичная неуплата налогов влечет за собой ответственность, согласно статье 122 Налогового кодекса рф. Обычно величина штрафа за неуплату налогов составляет 20% от суммы налога. Тем Не Менее в случае, когда налоговыми органами будет установлено, что неуплата налогов умышленная, то Сумма штрафа увеличится до 40%.


Налоговым кодексом предусмотрены следующие типы нарушений, за которые взымаются штрафы:
- нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
- нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
- непредставление вовремя налоговой декларации;
- нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета);;
- непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;

- грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
- неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора);
- невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;
- несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога
- неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля;
- отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода;
- неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса.

Взыскание долга в судебном порядке

В случае своевременной неуплаты налогов производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Налогового Кодекса РФ. По истечению срока, установленного в требовании об уплате налога, но не превышающим 2 месяца по истечению срока налоговым органом принимается решение о взыскании налога, которое доводится до сведения организации в течение 6 дней после вынесения решения.

В течение одного календарного месяца после принятия принятия решения о взыскании налога налоговый орган направляет в банк, в котором открыты счета организации, поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ, которое подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ (п. 4 ст. 46 НК РФ). Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога налоговый орган может применить приостановление операций по счетам организации в банках в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ (п. 8 ст. 46 НК РФ). Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в этом случае означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке (п. 2 ст. 76 НК РФ).

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах организации или при отсутствии информации о счетах организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика-организации в соответствии со ст. 47 НК РФ. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ). Взыскание пени и штрафов осуществляется в том же порядке на основании п. 8 ст. 47 и п. 10 ст. 48 НК РФ.

Отметим также, что в качестве мер по обеспечению исполнения организацией обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган может воспользоваться правом на арест имущества организации в порядке, предусмотренном ст. 77 Налогового кодекса РФ. Но к такой мере налоговый орган может прибегнуть только в случае наличия достаточных оснований полагать, что организация предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.


Помимо этого, установлены общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения. В НК РФ содержатся также и положения, защищающие права граждан, в случае привлечения налоговой службой граждан к ответственности за нарушение налогового законодательства, необходимо учитывать, что можно не платить штраф или существенно уменьшить его размер. В случае неудачи в досудебном урегулировании вопроса, остаётся один путь - отстаивать своё право в арбитражном суде.

О Сроке давности налога:

Налоговая инспекция может подать иск в суд о взыскании штрафа, но не позднее шести месяцев со дня обнаружения правонарушения и составления соответствующего акта (п. 1 ст. 115 НК РФ). Судебная практика показывает, что при несвоевременной сдаче деклараций, отсчет шестимесячного срока начинается со дня их представления, независимо от даты составления акта или решения налоговой инспекции.

Малозначительность налоговых правонарушений

Незначительные нарушения не влияют на штрафы, налагаемые в соответствии с законодательством. Но данный фактор может быть учтён судом при рассмотрении дела о взыскании штрафов по Кодексу об административных правонарушениях (ст. 2.9 коап РФ). Поскольку в НК РФ отсутствует определение малозначительности правонарушения, с учётом сложившейся судебной практики, её можно охарактеризовать как отсутствие угрозы причинения значительного ущерба интересам государства и общества. Как показывает практика,как правило суды, признавая вину в совершении правонарушения, ввиду их малозначительности ограничиваются замечанием.



Обстоятельства, которые могу смягчить санкции:

Налоговым кодексом определён перечень обстоятельств, способных смягчить ответственность за налоговые правонарушения. Благодаря этому, сумма штрафа может быть уменьшена судом как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).
Арбитражная практика показывает, что, кроме случаев, предусмотренных в налоговом кодексе, могут быть и другие смягчающие обстоятельства, например, несоразмерность санкций допущенному правонарушению; нет отрицательных последствий для бюджета; правонарушение совершено не умышленно или первый раз; убыточная деятельность организации и др.

Отягчающие обстоятельства:

Сумма штрафов вырастает в два раза, в случае если нарушение совершается повторно. (согласно пункту 2,статьи 112 и пункту 4 статьи 114 Налогового кодекса РФ). Это называется отягчающим обстоятельством. Но в том случае, когда с момента вступления в силу решения суда или налогового органа прошло более 1 года (пункт 3 статьи 112 Налогового Кодекса РФ), налогоплательщик считается не привлекшим к ответственности.

Резюмируя вышесказанное, необходимо отметить, что гарантировать положительный результа в пользу налогоплательщика в таком вопросе как уменьшение штрафа нельзя. В то же время суд остаётся единственной инстанцией в защите налогоплательщиком своих прав, и поэтому остаётся или подчинится не справедливому решению налоговых органов или бороться за свои права в арбитраже.

Но как показывает судебная практика в подобных вопросах, оспорить налоговые санкции возможно, но лишь в случае грамотного и профессионального подхода к делу.

Бесплатный
Вопрос №2244

ндс за вознаграждение за техническую работу для иностранной компании какая ставка

добрый день. компания-разработчик программ сделала для нерезидента (иностранная компания) техническую документацию. Это был один из видов ра...

14 марта 2017, 16:51
оксана
1 ответ
Бесплатный
Вопрос №1805

НДФЛ с продажи - освобождение после 3 лет

И ещё вопрос: по налогам. 

Слышал, что что-то изменилось. Раньше если три года владел, налога с продажи не было (у физлица- собственника)....

27 декабря 2016, 12:16
Денис
г. Москва
3 ответа
Бесплатный
Вопрос №1790

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Добрый день! Я официально работаю. Заработная плата составляет  53000 т.р в месяц до вычета налогов. Могу ли я рассчитывать на налоговый...

20 декабря 2016, 16:45
Александр
г. Надым
4 ответа
Бесплатный
Вопрос №1781

размер государственной пошлины

Сообщите пожалуйста размер государственной пошлины при подаче заявления в арбитражный суд о повороте исполнения судебного акта.


16 декабря 2016, 20:31
максим
г. Санкт-Петербург
1 ответ
Бесплатный
Вопрос №1776

Как вернуть госпошлину?

Здравствуйте, я подала иск в суд, и еще до принятия его к производству, мой вопрос решился, продавец вернул деньги. Скажите как можно вернут...

15 декабря 2016, 14:52
Дарья
г. Томск
1 ответ
Бесплатный
Вопрос №1736

Каков размер госпошлины при подаче частной жалобы?

Здравствуйте, нужно скоро подавать частную жалобу в суд, по гражданскому делу, а я нигде не могу найти размер госпошлиы, подлежащей уплате. ...

9 декабря 2016, 12:32
Анна
г. Кострома
2 ответа
Бесплатный
Вопрос №1711

Размер госпошлины за загранпаспорт нового поколения

Здрвствуйте, не могу найти достоверную информацию, сколько сейчас составляет госпошлина за выдачу загранпаспорта нового поколения? Заранее с...

5 декабря 2016, 11:45
Василиса
г. Санкт-Петербург
1 ответ
Бесплатный
Вопрос №1661

ЕНВД возможен для автомойки?

Здравствуйте, собираюсь открыть автомойку, просчитываю прибыль. немного запутался, и нужен совет - ЕНВД применяется к автомойкам?...

24 ноября 2016, 15:07
Михаил
г. Самара
1 ответ
Бесплатный
Вопрос №1658

Как получить рассрочку по госпошлине?

Здравствуйте, мой муж дал крупную сумму в долг своему другу. Особенно со мной и не советовался. Сейчас друг скрывается от него и муж собралс...

24 ноября 2016, 12:46
Марина
г. Новокузнецк
6 ответов
Бесплатный
Вопрос №1632

Камеральная проверка

Здравствуйте, я знаю, что у моей фирмы есть недоплата по налогам. Вчера узнал, что в понедельник придет камеральная проверка, а вот повод ее...

18 ноября 2016, 12:35
Иван
г. Уфа
3 ответа
Бесплатный
Вопрос №1631

Уплата налога с наследства

Добрый день, знаю что нужно платить НДФЛ с наследства, но сомневаюсь нужно ли мне. Уточните пожалуйста в каких случаях нужно платить этот на...

18 ноября 2016, 11:26
Евгений
г. Москва
3 ответа
Бесплатный
Вопрос №1541

Налог на проценты по вкладу в банке

В этом году я забрала деньги со вклада в коммерческом банке. Вместе с процентами.

Означает ли это, что я должна заполнять декларацию на этот ...

28 октября 2016, 11:36
Татьяна
г. Санкт-Петербург
2 ответа
Бесплатный
Вопрос №1531

Как получить налоговый вычет при добровольном страховании жизни?

Здравствуйте, я много лет страхую себя, мужа и двух сыновей - добровольное страхование жизни. Слышала что сейчас можно получить под это нало...

26 октября 2016, 12:24
Марина
г. Саратов
4 ответа
Бесплатный
Вопрос №1524

Давность налога на машину

Сегодня мне позвонили из мирового суда и сообщили, что послезавтра я должен явиться в суд. Рассматривается вопрос о взыскании с меня сумму налога...

25 октября 2016, 17:36
Виктор
г. Санкт-Петербург
4 ответа
Бесплатный
Вопрос №1500

НДФЛ при увольнении работника с выплатой выходного пособия

Добрый день, друзья! У меня такой вопрос как у бухгалтера: платится ли НДФЛ с суммы выходного пособия, предусмотренной Соглашением о расторжении...

20 октября 2016, 16:19
Наталья
г. Санкт-Петербург
2 ответа
Бесплатный
Вопрос №1419

Налог на имущество для пенсионеров.

Здравствуйте, я не так давно вышла на пенсию, точнее оформила ее в августе, еще не совсем в курсе всех привилегий для пенсионеров и как это ...

11 октября 2016, 11:49
Надежда
г. Санкт-Петербург
2 ответа
Бесплатный
Вопрос №1415

Облагаются ли налогом в РФ доходы от вкладов в иностранном банке?

Добрый день, есть у меня знакомый, у которого есть вклад в иностранном банке. Знакомый мой гражданин РФ. Вот скажите, нужно ли ему платить н...

7 октября 2016, 16:10
Владимир
г. Москва
1 ответ
Бесплатный
Вопрос №1395

Налоговые уведомления приходят позже чем положено.

Здравствуйте, Я не первый раз сталкиваюсь с плохой работой моей налоговой. ни постоянно (из года в год) высылают уведомления об уплате транс...

5 октября 2016, 12:46
Алексей
г. Москва
4 ответа
Бесплатный
Вопрос №1364

Переплата по налогу.

Здравствуйте, пришел я в банк, оплатить земельный  налог, подал квитанцию, особенно не всматривался, спешил, очередь, все не кстати. Ко...

28 сентября 2016, 13:15
Максим
г. Уфа
2 ответа
Бесплатный
Вопрос №1358

Двойной налоговый вычет для единственного усыновителя

Здравствуйте, я являюсь единственным приемным родителем: у меня двое приемных несовершеннолетних детей. Прошу разъяснить, имею ли я право на...

27 сентября 2016, 14:01
Кристина
г. Москва
2 ответа
dropcaretfooter_mailfooter_phonem_cm_fm_mm_tpwd-hidepwd-shows_bkmks_pubss_quests_srchs_statyandex_money